Update NBA-voorbeeldteksten sector beleggingsentiteiten

Wat is er aangepast?

Voorbeeldrapportages 13.6, 13.8 en 13.12 vervallen.
In voorbeeldrapportages 13.2 t/m 13.4 (alleen Nederlands) is geldende wet- en regelgeving verder toegelicht en uitgebreid in de secties 'oordeel' en 'de basis voor het oordeel' en overeenkomstig in de sectie 'verantwoordelijkheden van de accountant voor de controle'. In deze laatste sectie is in de opsomming van werkzaamheden een punt in verband met getrouw-beeld-stelsels geschrapt.
Bij voorbeeldrapportage 13.5 zijn de voorgaande NB-teksten aangepast, is de benaming van het controleobject verduidelijkt tot 'overzicht intrinsieke waarde' (Engels: net asset value statement, NAV statement) en is een paragraaf ter benadrukking van het doel, de basis voor financiële verslaggeving en beperking in gebruik en verspreidingskring toegevoegd. In de sectie 'verantwoordelijkheden van de accountant voor de controle' is in de opsomming van werkzaamheden een punt in verband met getrouw-beeld-stelsels geschrapt.
In assurance-rapporten 13.10 en 13.11 is de sectie 'de basis voor het oordeel' redactioneel verbeterd.
In assurance-rapport 13.18 is daarnaast de sectie verantwoordelijkheden van de verantwoordelijke partij redactioneel verbeterd.

Een toelichting op deze wijzigingen komt beschikbaar op Sectorcommissie Asset Management.

De NBA maakt van de gelegenheid gebruik andere voorbeeldrapportages redactioneel te verbeteren:

In de assurance-rapporten van de subhoofdstukken 3.3 en 3.4 is de aanduiding van de IESBA Code verbeterd (hoofdletters).
In controleverklaring 12.2 is de volgorde van de benadrukkingsparagraaf en de sectie 'Andere informatie' verbeterd.
In de juridische rapportages is geldende wet- en regelgeving voor de basis voor het oordeel overeenkomstig opgenomen in de secties 'verantwoordelijkheden van de accountant voor de controle'.
Assurance-rapport 17.2 bevat vanaf nu termen die horen bij een assurance-rapport.
In onder meer rapportage 10.3 zijn paragrafen ter benadrukking van de basis voor financiële verslaggeving en beperking in gebruik en verspreidingskring of de overeenkomstige overige-aangelegenheden-paragrafen redactioneel verbeterd.

Nieuwe applicatie: De huidige verklaringengenerator wordt vervangen. De NBA streeft naar lancering van de nieuwe applicatie in oktober.
Country-by-country-reporting: Er komt een nieuwe paragraaf in de sectie 'Verklaring betreffende overige door wet en regelgeving gestelde vereisten', om te rapporteren over belastingverplichtingen over de vorige verslagperiode op grond van het Implementatiebesluit Richtlijn openbaarmaking winstbelasting.
Uniforme termen in de controleverklaring: De NBA werkt aan het gebruik van uniforme termen voor dezelfde onderdelen in controleverklaringen.
Vermelding International Financial Reporting Standards (IFRS): Er wordt onderzocht hoe de vermelding van IFRS aangepast kan worden in de NBA-verklaringengenerator, in lijn met een publicatie van de International Accounting Standards Board (IASB) en de IFRS Foundation.