Aanvullende voorbeeldteksten (Word)

Update 13 oktober 2025

De NBA heeft de sectorspecifieke voorbeeldrapportages voor beleggingsentiteiten geactualiseerd. Het gaat om hoofdstuk 13, in het Nederlands en Engels (tenzij anders vermeld). De aanpassingen volgen op wijzigingen in wet- en regelgeving voor beleggingsentiteiten. De teksten zijn bestemd voor beleggingsinstellingen, beleggingsondernemingen en instellingen voor collectieve beleggingen in effecten (ICBE's).

Wat is er aangepast?

De volgende teksten zijn geactualiseerd en blijven beschikbaar:

• Controleverklaring inzake de solvabiliteit (par. 13.2 t/m 13.4)
• Controleverklaring intrinsieke waarde van een beleggingsentiteit (par. 13.5)
• Assurance-rapport bij inhoud prospectus ICBE (artikel 4:49 lid 2c Wft, par. 13.10)
• Assurance-rapport bij inhoud prospectus van beleggingsinstelling (artikel 115x lid 1e BGfo Wft, par. 13.11)
• Assurance-rapport over de juistheid van de feitelijke ruilverhouding bij fusie van ICBE’s (artikel 4:62f Wft, par. 13.18)

De Engelse vertalingen van deze rapportages (par. 13.5, 13.6, 13.10, 13.11 en 13.18) zijn eveneens geactualiseerd en sluiten aan op de Nederlandse versies.

Welke rapportages zijn vervallen?

Door wijzigingen in wet- en regelgeving zijn enkele teksten vervallen:

• In artikel 144 BGfo Wft is de verplichting tot accountantsonderzoek vervallen:
• 13.6 Assurance-rapport naleving ICBE-bepalingen
• Artikel 2:5 onderdeel g en 2:6 onderdeel c NRgfo Wft zijn door invoering van de PRIIPs-verordening vervallen:
• 13.8 Assurance-rapport gesimuleerde rendementscijfers
• 13.12 Assurance-rapport rendementsprognoses

Verdere aanpassingen

De teksten zijn op meerdere punten verbeterd:

• Aansluiting op Standaard 700 (par. 39b (V)) en Standaard 800 (par. 14) is verduidelijkt.
• In de assurance-rapporten is een verwijzing naar de NVKM opgenomen in plaats van de NVKS.
• Teksten zijn aangepast voor consistentie met andere voorbeeldteksten.
• In voorbeeldrapportages 13.2 t/m 13.4 (alleen Nederlands) is geldende wet- en regelgeving verder toegelicht en uitgebreid in de secties oordeel en de basis voor het oordeel en overeenkomstig in de sectie verantwoordelijkheden van de accountant voor de controle. In deze laatste sectie is in de opsomming van werkzaamheden een punt in verband met getrouw-beeld-stelsels geschrapt.
• Bij voorbeeldrapportage 13.5 zijn de voorgaande NB-teksten aangepast, is de benaming van het controleobject verduidelijkt tot overzicht intrinsieke waarde (Engels: net asset value statement, NAV statement) en is een paragraaf toegevoegd ter benadrukking van het doel, de basis voor financiële verslaggeving en beperking in gebruik en verspreidingskring.
• In assurance-rapporten 13.10 en 13.11 is de sectie de basis voor het oordeel redactioneel verbeterd.
• In assurance-rapport 13.18 is daarnaast de sectie verantwoordelijkheden van de verantwoordelijke partij redactioneel verbeterd.

Redactionele verbeteringen in andere voorbeeldrapportages

De NBA maakt van de gelegenheid gebruik om ook andere voorbeeldrapportages redactioneel te verbeteren:

• In de assurance-rapporten van de subhoofdstukken 3.3 en 3.4 is de aanduiding van de IESBA Code verbeterd (hoofdletters).
• In controleverklaring 12.2 is de volgorde van de benadrukkingsparagraaf en de sectie Andere informatie verbeterd.
• In de juridische rapportages is geldende wet- en regelgeving voor de basis voor het oordeel overeenkomstig opgenomen in de secties verantwoordelijkheden van de accountant voor de controle.
• Assurance-rapport 17.2 bevat vanaf nu termen die horen bij een assurance-rapport.
• In onder meer rapportage 10.3 zijn paragrafen ter benadrukking van de basis voor financiële verslaggeving en beperking in gebruik en verspreidingskring of de overeenkomstige overige-aangelegenheden-paragrafen redactioneel verbeterd.

Zie voor de Engelstalige versie de download onder de viewer.