Tijdens de ontbijtsessies informeert John Smeets, NBA-vertegenwoordiger Becon-overleg, de deelnemers over wat er speelt binnen het Becon-overleg en bij de Belastingdienst. Daarnaast haalt hij input op over fiscale aangelegenheden die deelnemers ervaren in hun fiscale praktijk en waar relevant snijdt hij mkb-onderwerpen aan die voor de mkb-praktijk relevant zijn.

Tijdens de ontbijtsessie van 28 januari passeerden de volgende onderwerpen de revue:

Stappenplan Implementatie NVKM voor kleine accountantskantoren (mkb-onderwerp)

Vanaf 1 januari 2027 gelden de NVKM ook voor kleine accountantskantoren en vervallen de NVKS. Om kantoren te helpen stelt de NBA een Implementatieplan NVKM op. De NVKM verleggen de focus van compliance naar risicogericht kwaliteitsmanagement. Waar voorheen de nadruk lag op handboeken en procedures, staat nu een doorlopend kwaliteitsmanagementproces centraal waarin kantoren kwaliteitsdoelstellingen vaststellen, kwaliteitsrisico's identificeren en mitigerende maatregelen implementeren, uitvoeren, monitoren en bijstellen. De NBA publiceert het implementatieplan in februari/maart en zal ook een rondje langs de afdelingen maken.

OWR en box 3

Met het Kerstarrest heeft de Hoge Raad de grondslag gelegd voor rechtsherstel en een overstap naar heffing op basis van werkelijk rendement in box 3. De massaalbezwaarprocedure+ loopt nog, met een verwachte afronding in het tweede kwartaal van 2026.

De Belastingdienst heeft inmiddels meer dan vijf miljoen brieven verzonden omtrent dit onderwerp en verwerkt de ingediende OWR-formulieren gefaseerd, in volgorde van belastingjaren. De afwikkeling gaat nog wel even duren.

Daarnaast is een wetsvoorstel ingediend (Wet werkelijk rendement box 3) dat beoogt per 1 januari 2028 een nieuw box 3-stelsel in te voeren dat volledig is gebaseerd op het werkelijke rendement.

Uitstel IB/VPB voor 2024 en 2025

Fiscale dienstverleners spelen een grote rol bij het invullen van de OWR-formulieren, wat veel capaciteit vraagt. Dit heeft ook negatieve gevolgen voor het tijdig kunnen aanleveren van de reguliere IB- en VPB-aangiften. De koepels hebben aandacht gevraagd voor coulance en aanvullend uitstel, waarbij voor bijzondere omstandigheden extra vier maanden uitstel mogelijk is.

De Belastingdienst kijkt daarbij wel naar het 'track-record' van de fiscale dienstverlener. Wanneer slechts voor een gering aantal aangiften (stel: 20%) uitstel wordt gevraagd zal de Belastingdienst het uitstel eerder honoreren.

Voor aangiften 2025 wordt onderzocht of aanvullend uitstel digitaal kan worden aangevraagd.

Opmerking: Door het gelijktijdig inzenden van aangifte en OWR-formulier lijkt de OWR-aangifte op bezwaar. Suggestie: om OWR twee dagen later in te dienen. Neemt John mee.

VPB – belastingrente 8%

De verhoging van de belastingrente naar 8% is volgens de Advocaat-Generaal (AG Koopman) onverbindend omdat het besluit buiten bevoegdheid is genomen; belastingrente alleen ter compensatie voor late betaling is en geen verdienmodel mag zijn en in strijd is met het evenredigheidsbeginsel. De Hoge Raad oordeelt dat de regeling in strijd is met het gelijkheidsbeginsel.

Gevolg hiervan is dat de belastingrente teruggaat naar 4% (in plaats van het hogere percentage). De Belastingdienst heeft hiervoor een massaalbezwaarprocedure geopend. Dien alsnog bezwaar in als je dat nog niet hebt gedaan én de bezwaartermijn nog loopt. Dat is nodig om aanspraak te houden op teruggave van te veel betaalde belastingrente en mee te doen in de massaalbezwaarprocedure.

Aanpassingen Invorderingswet 1990

De Invorderingswet 1990 wordt geactualiseerd. In de praktijk is het eisen van zekerheden (bankgarantie, hypotheek) vaak niet haalbaar, vooral voor mkb en ondernemers in zwaar weer. Het uitstelformulier wordt als complex ervaren. Ander punt is de mogelijkheid om bij invorderingskwesties direct telefonisch contact te hebben met een behandelaar, in plaats van alleen via formulieren? Andere suggesties die we kunnen inbrengen zijn welkom.

VIDA

Nederland moet uiterlijk per 1 juli 2030 de Europese VIDA-regelgeving hebben geïmplementeerd. Een belangrijk onderdeel is de verplichting tot digitaal factureren en rapporteren voor intracommunautaire B2B-transacties aan de Belastingdienst. Uitbreiding naar nationale B2B- en B2C-transacties wordt nog besproken. De Belastingdienst vraagt om input.

Wat B2C-transacties betreft zijn er veel vraagtekens. Nieuwe regels jagen vooral kleine ondernemers op kosten. Gevraagd wordt om een trapsgewijze invoering.

België heeft B2B al wel nationaal ingevoerd, ook daar problemen met de VAT-aangifte. Veel administratieve rompslomp: onjuiste namen en BTW-nummers.

Een ander punt van bezwaar is dat je adhoc (binnen vijf dagen) moet rapporteren. Hoe doe je dat met je vakantie? Kortom naast lastenverzwaring zijn er ook praktische problemen.

Toeslagen

Binnen de Belastingdienst wordt gesproken over de toekomst van het toeslagenstelsel. Het blijkt dat toeslagen in de praktijk niet altijd worden aangevraagd. Soms zijn inkomensgegevens te laat bekend en is de termijn voor de toeslagaanvraag verlopen (kinderopvangtoeslag) of vergeten ondernemers en particulieren de aanvragen tijdig in te dienen.

Input gevraagd vanuit fiscale dienstverleners. Volgende opmerkingen:

  • De termijn voor aanvraag toeslagen is te kort.
  • Waarom de aanvraag toeslag niet laten meelopen met becon-aangifte?
  • Waarom elk jaar opnieuw een heel pak aan documentatie indienen en aanvragen als situatie nagenoeg hetzelfde is?
  • Houdt meer rekening met tijdelijke inkomensschommelingen en kleine afwijkingen zonder dat dat meteen grote gevolgen heeft voor de terugvordering.

Ondernemers met schulden

In de praktijk hebben veel ondernemers / zzp'ers die te maken hebben met schulden vaak ook achterstanden in de administratie en dienen ze aangiften niet tijdig in. Ook hebben ze vaak een laag inkomen of zijn arbeidsongeschikt. Dit leidt geregeld tot verdere financiële druk door naheffingen, boetes en invorderingsmaatregelen. De Belastingdienst zoekt naar oplossingen: wat kunnen zij en wellicht ook de fiscale dienstverleners eraan doen?

Opgemerkt wordt dat fiscale dienstverleners vaak in een laat stadium worden ingeschakeld; als laatste redmiddel. Soms is dan bijvoorbeeld de termijn al verstreken voor het indienen van een verbeterde aangifte (te hoge aanslag). Oorzaak is soms dat de geschatte aanslag veel te hoog is en dan zou je enige coulance verwachten van de Belastingdienst.

De Belastingdienst kan zelf soms ook eerder op de lijn komen bij betalingsachterstanden; letterlijk door de telefoon te pakken. Voor fiscale dienstverleners is het soms lastig om de juiste persoon binnen de Belastingdienst te bereiken; dat geldt soms ook voor de Beconlijn. Die ligt er soms drie dagen uit rond de aangifteperiode.

Pilot VanzelfGoed!

De Belastingdienst start een pilot voor het indienen van OWR-formulieren. Wanneer een OWR-formulier wordt opgesteld met behulp van het vastgestelde werkprogramma, past de Belastingdienst steekproefsgewijze controles toe, in combinatie met een leercirkel. De fiscaal dienstverlener werkt daarbij binnen een passend kwaliteitssysteem en is aangesloten bij een deelnemende koepel- of beroepsorganisatie.

Om te kunnen meedoen tekenen deelnemers een zgn. aansluitverklaring en nemen daarmee deel aan de leercirkel (terugkoppeling op bevindingen uit de steekproef).

Meedoen? Onderteken dan het deelnameformulier op het besloten deel van de NBA-website.

Forum Fiscaal Dienstverleners

Deelnemers zijn gewezen op het Forum Fiscaal Dienstverleners (Pleio) als platform voor kennisdeling en signalen uit de praktijk.

Rondvraag

De Belastingdienst verandert van bankrekeningnummer per 1 mei 2026. Wat zijn hiervan de gevolgen en gaat het 'vanzelf' goed komen? Kan de betaling automatisch door de Belastingdienst worden omgeboekt of geef belastingplichtigen anders nog een jaar respijt via een overlooptermijn? Tot op heden wordt er nog niet veel over bericht.

Volgende ontbijtsessie

Woensdag 8 april 2026 (via MS Teams, start 8.30 uur).