Sectorcommissie Asset Management publiceert mogelijke fraudescenario’s
De Sectorcommissie Asset Management (SAM) wil accountants werkzaam in de assetmanagementsector met praktijkvoorbeelden ondersteunen bij de frauderisicoanalyse. In de publicatie staan voorbeelden van fraudescenario’s die onder meer volgen uit bekende fraudecases uit de sector.
Specifiek voor de assetmanagementsector is een potentieel ‘conflict of interest’ tussen de beheerder en de beleggers in een beleggingsentiteit (of de beleggingsonderneming en haar cliënten), met name in de gevallen waarbij opbrengsten voor de beheerder of met de beheerder gelieerde partijen, kosten zijn voor de beleggingsentiteit.
De beschreven fraudescenario’s zijn niet uitputtend en bedoeld als denkrichting. Je kunt deze overwegen in de (fraude)risicoanalyse, in overeenstemming met Standaard 240 en bijvoorbeeld NBA-handreiking 1153 ‘Frauderisicoanalyse’.