De NBA heeft op 15 juni 2021 de herziene NBA-handreiking 1142 'Specifieke verplichtingen volgens de toezichtwet- en regelgeving voor de interne auditor en de externe accountant van beleggingsondernemingen, (beheerders van) alternatieve beleggingsinstellingen en (beheerders van) instellingen voor collectieve beleggingen in effecten' gepubliceerd. 

Bij beleggingsondernemingen en (beheerders van) verschillende soorten beleggingsinstellingen gaat het om afgezonderde beleggingen die moeten voldoen aan de vereisten van toezichthouders DNB en AFM o.a. op het gebied van eigen vermogen en solvabiliteit.

Wijzigingen

Het betreft geen grote herziening van de handreiking maar vooral verduidelijking en vermelding van enkele recente ontwikkelingen. De belangrijkste wijzigingen hebben betrekking op:

  • Toevoeging van relevante regelgeving.
  • In hoofdstuk 4 is tekst toegevoegd om te verduidelijken wanneer er sprake is van een wettelijke controle. Hierover is tevens een nieuwe bijlage (3) toegevoegd over het feit dat bepaalde kleine entiteiten niet onder de wettelijke controle vallen, terwijl financiële instellingen dit veelal wel doen.
  • Kapitaalbuffers en liquiditeit: het beleid van DNB is meer expliciet opgenomen in de handreiking.
  • Nieuwe regelgeving prudentiële eisen: per 26 juni 2021 zullen de eisen van de Investment Firms Directive (IFD) en de Investment Firms Regulation (IFR) van kracht worden. Deze vervangen voor de meeste beleggingsondernemingen de prudentiŃ‘le eisen uit de CRR (Capital Requirements Regulation) en het Bpr (Besluit prudentiŃ‘le regels).
open document in nieuw tabblad