De Financial Intelligence Unit Nederland, (FIU-Nederland) - voorheen het Meldpunt Ongebruikelijke Transacties – heeft een informatieblad uitgebracht waarin wordt uiteengezet welke bevoegdheden ze heeft in het kader van de wwft.
Verplicht om inlichtingen te verschaffen als FUI -Nederland daarom vraagt
Relevant voor accountants is dat FIU-Nederland in overeenstemming met artikel 17 eerste lid Wwft nadere inlichtingen over een ongebruikelijke transactie kan vragen. Op grond van (de toelichting op) het tweede lid van artikel 17 Wwft kan ze dat doen aan een andere instelling dan de instelling die de ongebruikelijke transactie heeft gemeld. Zo’n instelling kan uw accountantspraktijk zijn die diensten verleent aan de betrokken cliënt. Dus ook als u niet zelf de ongebruikelijke transactie heeft gemeld, kunt u verplicht worden gesteld om nadere inlichtingen te geven.
Het informatieblad bevat voorbeelden; één daarvan betreft het geval waarin een nadere vraag wordt gesteld op basis van een melding van een in het buitenland verrichte transactie.
Geheimhoudingsplicht accountants ‘overruled’ door artikel 17 van de WWFT
Omdat er hier sprake is van een wettelijk voorschrift op grond waarvan de accountant verplicht is tot medewerking is de accountant niet gehouden aan de geheimhoudingsplicht (artikel A-140.1, Verordening gedragscode).
Inlichten van cliënt niet toegestaan
Op grond van artikel 23, Wwft (‘tipping off’ verbod) is het de accountant in zo’n geval niet toegestaan de betrokken cliënt in te lichten, laat staan de toestemming van de cliënt te vragen.
Download Informatieblad FIU-Nederland - Artikel 17 bevraging (april 2012)
Meer weten?
De webpagina Vaktechniek > Vaktechnische thema's > Wwft bevat informatie over wat de Wwft betekent voor accountants. Zo is in Leidraad 15 (de Richtsnoeren ter interpretatie van de Wwft) een toelichting opgenomen op wat de Wwft betekent voor accountants en belastingadviseurs.
Bij vragen kunt u contact opnemen met André Broers, e-mailadres a.broers@nba.nl.